РЕЗУЛЬТАТЫ финансово-хозяйственной деятельности учреждения, организации закупок товаров, работ и услуг для нужд учреждения в муниципальном бюджетном учреждении «Межпоселенческая библиотека Пограничного муниципального района» 30 июля 2019 года №1
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план контрольных мероприятий финансового управления администрации Пограничного муниципального района на 2019 год, утвержденного приказом финансового управления администрации Пограничного муниципального района от 20.12.2018 №32, приказ финансового управления администрации Пограничного муниципального района от 24.06.2019 №21 «О проведении плановой выездной проверки в муниципальном бюджетном учреждении «Межпоселенческая библиотека Пограничного муниципального района».
2. Цели контрольного мероприятия: осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств местного бюджета, соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении учреждением хозяйственных и финансовых операций, за правильностью ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
3. Предмет контрольного мероприятия: нормативно-правовые акты, бухгалтерская, статистическая отчетность, план финансово-хозяйственной деятельности, отчеты о его выполнении, первичные учетные документы, подтверждающие поступление и расходование бюджетных средств, регистры бухгалтерского учета, договоры и муниципальные контракты, распорядительные и иные документы, обосновывающие операции с денежными средствами, поступающими в учреждение для осуществления деятельности в соответствии с учредительными документами, соблюдение заказчиком, контрактным управляющим требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
4. Наименование объекта контроля: муниципальное бюджетное учреждение «Межпоселенческая библиотека Пограничного муниципального района» (далее – Учреждение).
5. Проверяемый период деятельности объекта контроля: с 01 января 2017 года по 31 декабря 2018 года.
6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 28 июня 2019 года по 30 июля 2019 года.
7. Нормативные документы, использованные в работе:
Федеральные законы:
• от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон №402-ФЗ);
• от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ).
Приказы Минфина Российской Федерации:
• от 30.05.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению» (далее – Приказ №52н);
• от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция №174н);
• от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкция по его применению» (далее – Инструкция №157н);
• от 28.12.2010 №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция №191н).
Приказ муниципального бюджетного учреждения «Межпоселенческая библиотека ПМР» от 16.01.2016 №10 «Об утверждении учетной политики» (далее – Учетная политика).
Устав муниципального бюджетного учреждения «Межпоселенческая библиотека ПМР» (далее - Устав).
Иные нормативные правовые акты о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
8. Оформленные акты, заключения, справки и т.п., использованные в отчете, ознакомление с ними под расписку руководителя (руководителя структурного подразделения) или иных должностных лиц объекта контроля, наличие письменных объяснений, пояснений и замечаний: акт по результатам контрольного мероприятия «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности, соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок» в муниципального бюджетном учреждении «Межпоселенческая библиотека ПМР» от 30.07.2019 подписан директором МБУ «МБ ПМР» без замечаний (пояснений).
9. Неполученные документы из числа затребованных с указанием причин или иные факты, препятствовавшие работе: нет.
10. Краткая характеристика проверяемой сферы предмета деятельности объекта контроля: полное наименование Учреждения – муниципальное бюджетное учреждение «Межпоселенческая библиотека Пограничного муниципального района».
Сокращенное наименование Учреждения – МБУ «МБ ПМР».
Местонахождение учреждения (юридический и фактический адрес): 692582, Россия, Приморский край, Пограничный район, п. Пограничный, ул. Советская,27.
Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
Сафина С.П. – директор МБУ «МБ ПМР», принята на должность распоряжением Главы администрации Пограничного муниципального района с правом первой подписи на оправдательных документах;
Ционова Е.А. - директор МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МР» ответственный за организацию бухгалтерского учета;
Толстоброва Л.В. – главный бухгалтер МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МР» с правом второй подписи на оправдательных документах.
Учредителем является администрация Пограничного муниципального района.
Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевой счет, открытый в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Муниципальной услугой МБУ «МБ ПМР» является библиотечное, библиографическое и информационное обслуживание пользователей библиотек.
11. Результаты контрольного мероприятия:
1. В 2018 году не внесены изменения в учетную политику учреждения (Приказ Минфина от 31.03.2018 № 64).
2. Фонд оплаты труда по штатному расписанию не соответствует произведенным расходам по оплате труда в учреждении. В штатном расписании не утвержден фонд оплаты труда.
3. Выявлены нарушения в правилах внутреннего трудового распорядка, отсутствует коллективный договор.
4. Выявлены нарушения в ведении графика отпусков.
5. Выявлены несоответствия наименований должностей в трудовых книжках с должностями в утвержденном штатном расписании.
6. Выявлены нарушения в ведении приказов, личных дел, трудовых договоров.
7. Выявлены нарушения в ведении табеля учета рабочего времени.
8. Выявлены нарушения в учете основных средств, материальных запасов.
9. В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок:
- совокупный объем закупок по плану финансово- хозяйственной деятельности в 2017, 2018 годах составил 2427,2 тыс.руб. и 2563,0 тыс.руб, соответственно, что не соответствует совокупному объему закупок в плане закупок, плане-графике закупок товаров, работ, услуг за 2017, 2018 годы размещенных на официальном сайте - www.zakupki.gov.ru, объем которых составляет 2607,2 тыс. руб. и 2235,7 тыс.руб. соответственно, несоответствие показателей составило в 2017 году больше на 180,0 тыс.руб., в 2018 году меньше на 327,2 тыс.руб.
Должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного мероприятия:
Главный специалист 1 разряда - ревизор Евменова Т.А.