- АКТ № 6
- по результатам плановой камеральной проверки
- (далее – контрольное мероприятие)
- МБДОУ «Детский сад № 1 Пограничного муниципального района»
- (МБДОУ «Детский сад № 1 ПМР»)
- п. Пограничный "14" февраля 2020г.
- Камеральная проверка проведена на основании приказа финансового управления администрации Пограничного муниципального района от 15.01.2020г. N 3 в соответствии с пунктом 1 Плана контрольных мероприятий.
- Тема камеральной проверки: организация планирования муниципального задания.
- Проверяемый период: 2020 г.
- Камеральная проверка проведена главным специалистом 1 разряда–ревизором финансового управления Евменовой Т.А.
- Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 10 рабочих дней.
- Проверка начата 03.02.2020г. окончена 14.02.2020г.
- В ходе камеральной проверки исследовано: муниципальное задание на 2020 год, план финансово-хозяйственной деятельности на 2020 год, расчет субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, график перечисления субсидии на финансовое обеспечение, расшифровка к определению расчетно- нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.
- Общие сведения об объекте контроля:
- Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 1 Пограничного муниципального района», сокращенное наименование МБДОУ «Детский сад № 1 ПМР», является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.
- Местонахождение: п. Пограничный, ул. Советская,72.
- ИНН 2525010690, ОГРН 1032501179920.
- Учредителем является администрация Пограничного муниципального района Приморского края.
- Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевой счет, открытый в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
- Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
- Матвеева Н.В. – заведующая МБДОУ «Детский сад № 1 ПМР», принята на должность распоряжением Главы администрации Пограничного муниципального района с правом первой подписи на оправдательных документах;
- Первушкина О.В. – главный бухгалтер МБДОУ «Детский сад № 1 ПМР» с правом второй подписи на оправдательных документах.
- Общий объем проверенных средств составил 18995,1 тыс.руб.
- Настоящей проверкой установлено:
- Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется за счет субсидий из местного бюджета и субвенций из краевого бюджета.
- Порядок формирования и финансового обеспечения муниципального задания осуществляется в соответствии с постановлением администрации Пограничного муниципального района от 31.12.2015 г. № 739 «Об утверждении порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) муниципальными учреждениями Пограничного муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» (далее – Порядок 739).
- Показатель кода по базовому перечню в муниципальном задании соответствует коду, который содержится в общероссийском перечне.
- Муниципальной услугой, которую оказывает МБДОУ «Детский сад № 1 ПМР» является реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования.
- Муниципальное задание на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годы размещено на официальных сайтах www.bus.gov.ru, сайт администрации ПМР.
- Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2020 год рассчитано следующим образом:
- (руб.)
|
Кол-во мест в ДОУ |
Дети факт 2019 |
Дети план 2020 |
Среднегодо вой размер 1ед.услуги |
МЗ на 2020 год |
Иные цели |
Платные услуги |
Финансовое обеспечение, всего |
|
206 |
163 |
185 |
102676,16 |
18995090 |
7620072 |
3898731,6 |
30513893,60 |
- Анализ расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг на 2020 год по сравнению с фактическими расходами за 2019 год складываются следующим образом:
- (руб.)
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
2020 год |
2019 год |
Увеличение, + Уменьшение,- |
% |
|
Заработная плата (м/б) |
211 |
3 841 517,00 |
3 645 417,82 |
196 099,18 |
105,4 |
|
Заработная плата (к/б) |
211 |
8 967 945,00 |
8 966 781,53 |
1 163,47 |
100,0 |
|
Прочие выплаты (м/б) |
212 |
780,00 |
1 069,35 |
- 289,35 |
72,9 |
|
Начисления на з/пл (м/б) |
213 |
1 160 138,00 |
1 100 916,16 |
59 221,84 |
105,4 |
|
Начисления на з/пл (к/б) |
213 |
2 708 319,00 |
2 709 482,47 |
- 1 163,47 |
100,0 |
|
Услуги связи (м/б) |
221 |
25 704,00 |
25 705,00 |
- 1,00 |
100,0 |
|
Услуги связи (к/б) |
221 |
38 880,00 |
34 928,72 |
3 951,28 |
111,3 |
|
Коммунальные услуги (м/б) |
223 |
1 872 587,00 |
2 231 572,10 |
- 358 985,10 |
83,9 |
|
Работы, услуги по содержанию имущества (м/б) |
225 |
145 830,00 |
122 164,40 |
23 665,60 |
119,4 |
|
Работы, услуги по содержанию имущества (к/б) |
225 |
5 400,00 |
5 400,00 |
- |
|
|
Прочие работы, услуги (м/б) |
226 |
166 425,00 |
172 838,87 |
- 6 413,87 |
96,3 |
|
Прочие расходы (м/б) |
290 |
28 565,00 |
28 158,90 |
406,10 |
101,4 |
|
Увеличение стоимости МЗ медикаменты (м/б) |
341 |
18 000,00 |
8 800,00 |
9 200,00 |
204,5 |
|
Увеличение стоимости МЗ прочие (к/б) |
346 |
15 000,00 |
17 803,28 |
- 2 803,28 |
84,3 |
|
ИТОГО |
18 995 090,00 |
19 065 638,60 |
- 70 548,60 |
99,6 |
- Ассигнования на финансовое обеспечение муниципального задания на 2020 год доведены в объеме 18 995 090,00 рублей, что соответствует уровню прошлого года.
- При проверке расчета (обоснований) к плану финансово-хозяйственной деятельности (далее - план ФХД) выявлено несоответствие в расчетах субсидий на оказание муниципальных услуг по заработной плате (Приложение 2) с утвержденным на 2020 год штатным расписанием по средствам, представленным из краевого бюджета:
- (руб.)
|
Расчеты к плану ФХД |
Расчеты по штатному расписанию |
Разница |
|
8 967 945,00 |
9155094,96 |
187149,96 |
- Учреждению доведены 4 показателя, характеризующих качество оказываемой муниципальной услуги по реализации основных общеобразовательных программ дошкольного образования.
- Показателями качества муниципальной услуги являются:
- Охват воспитанников по реализации основной общеобразовательной программы в соответствии с ФГОС– план 200 чел/дней;
- Доля воспитанников, осваивающих дополнительные образовательные программы в образовательном учреждении– план 100%;
- Число пропущенных по болезни случаев, проведенных детьми в группах дошкольного образовательного процесса случаев заболеваний воспитанников – план 3%;
- Доля родителей (законных представителей) удовлетворенных условиями и качеством предоставляемой услуги – план 95%.
- Субсидии на выполнение муниципального задания предоставляются в соответствии с Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг и на иные цели, заключенным между главным распорядителем бюджетных средств и учреждением с приложением графика перечисления субсидий.
- Документом, определяющим направления использования бюджетным учреждением средств, поступающих в виде субсидий на выполнение муниципального задания и на иные цели, доходов от приносящей доход деятельности, является план финансово-хозяйственной деятельности (далее – план ФХД).
- Исходя из объемов планируемых мероприятий, связанных с оказанием услуг в соответствии с муниципальным заданием, формируются показатели плана ФХД по поступлениям и выплатам. Формирование плана ФХД осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным постановлением администрации Пограничного муниципального района от 10.01.2017 г. № 06 «Об утверждении порядка составления и утверждения плана ФХД муниципальных учреждений Пограничного муниципального района» (далее – Порядок 06).
- В нарушение п.1.3. Порядка 06 план ФХД сформирован на финансовый год (2020), а следовало составить на финансовый 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годы. Табличная часть плана ФХД и расчеты (обоснования) к плану ФХД на 2021- 2022 годы отсутствуют.
- Выводы:
- Занижены расчеты субсидии краевого бюджета на заработную плату в плане ФХД, муниципальном задании.
- Табличная часть плана ФХД сформирована без учета требований п.1.3. Порядка 06.
- Главный специалист 1 разряда - ревизор Евменова Т.А.
- Экземпляр акта на 4 (четыре) листах получил
- заведующая МБДОУ «Детский сад № 1 ПМР» Матвеева Н.В.