- АКТ № 1
- по результатам плановой камеральной проверки
- (далее – контрольное мероприятие)
- МБОУ «Пограничная средняя общеобразовательная школа № 1 Пограничного муниципального района» (МБОУ «ПСОШ № 1 ПМР)
- п. Пограничный "31" января 2020г.
- Камеральная проверка проведена на основании приказа финансового управления администрации Пограничного муниципального района от 15.01.2020г. N 3 в соответствии с пунктом 1 Плана контрольных мероприятий.
- Тема камеральной проверки: организация планирования муниципального задания.
- Проверяемый период: 2020 г.
- Камеральная проверка проведена главным специалистом 1 разряда–ревизором финансового управления Евменовой Т.А.
- Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 10 рабочих дней.
- Проверка начата 20.01.2020г. окончена 31.01.2020г.
- В ходе камеральной проверки исследовано: муниципальное задание на 2020 год, план финансово-хозяйственной деятельности на 2020 год, расчет субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, график перечисления субсидии на финансовое обеспечение, расшифровка к определению расчетно- нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.
- Общие сведения об объекте контроля:
- Муниципальное бюджетное образовательное учреждение «Пограничная средняя общеобразовательная школа № 1 Пограничного муниципального района», сокращенное наименование МБОУ «ПСОШ № 1 ПМР», является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.
- Местонахождение: п. Пограничный, ул.Кирова, 11.
- ИНН 2525010651, ОГРН 1022501181581.
- Учредителем является администрация Пограничного муниципального района Приморского края.
- Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевой счет, открытый в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
- Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
- Тихонова Наталья Васильевна – директор МБОУ «ПСОШ № 1 ПМР», принята на должность распоряжением Главы администрации Пограничного муниципального района с правом первой подписи на оправдательных документах;
- Изотова Екатерина Александровна – главный бухгалтер МБОУ «ПСОШ № 1 ПМР» с правом второй подписи на оправдательных документах.
- Общий объем проверенных средств составил 57224,9 тыс.руб.
- Настоящей проверкой установлено:
- Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется за счет субсидий из местного бюджета и субвенций из краевого бюджета.
- Порядок формирования и финансового обеспечения муниципального задания осуществляется в соответствии с постановлением администрации Пограничного муниципального района от 31.12.2015 г. № 739 «Об утверждении порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) муниципальными учреждениями Пограничного муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» (далее – Порядок 739).
- Показатель кода по базовому перечню в муниципальном задании соответствует коду, который содержится в общероссийском перечне.
- Муниципальной услугой, которую оказывает МБОУ «ПСОШ № 1 ПМР» является реализация основных общеобразовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования.
- Муниципальное задание на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годы размещено на официальных сайтах www.bus.gov.ru, сайт администрации ПМР.
- Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2020 год рассчитано следующим образом:
- (руб.)
|
Дети факт 2019 |
Дети план 2020 |
Среднегодовой размер 1 ед.услуги |
МЗ на 2020 год |
Иные цели |
Платные услуги |
Финансовое обеспечение, всего |
|
1080 |
1060 |
53985,73 |
57224875 |
9369857,30 |
2354500 |
68949232,30 |
- Анализ расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг на 2020 год по сравнению с фактическими расходами за 2019 год складываются следующим образом:
- (руб.)
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
2020 год |
2019 год |
Увеличение, + Уменьшение,- |
% |
|
Заработная плата (м/б) |
211 |
8 283 307 |
7 911 553,07 |
371 753,93 |
104,7 |
|
Заработная плата (к/б) |
211 |
31 871 028 |
32 030 687,25 |
- 159 659,25 |
99,5 |
|
Прочие выплаты (м/б) |
212 |
2 730 |
1 300,00 |
1 430,00 |
210,0 |
|
Начисления на з/пл (м/б) |
213 |
1 856 718 |
2 380 266,19 |
- 523 548,19 |
78,0 |
|
Начисления на з/пл (к/б) |
213 |
9 625 050 |
9 648 297,24 |
- 23 247,24 |
99,8 |
|
Услуги связи (м/б) |
221 |
132 000 |
132 000,00 |
- |
100,0 |
|
Услуги связи (к/б) |
221 |
192 576 |
180 576,00 |
12 000,00 |
106,6 |
|
Коммунальные услуги (м/б) |
223 |
3 452 564 |
3 383 735,19 |
68 828,81 |
102,0 |
|
Работы, услуги по содержанию имущества (м/б) |
225 |
366 271 |
364 413,38 |
1 857,62 |
100,5 |
|
Прочие работы, услуги (м/б) |
226 |
465 131 |
444 536,55 |
20 594,45 |
104,6 |
|
Прочие работы, услуги (м/б) |
227 |
5 400 |
3 536,82 |
1 863,18 |
152,7 |
|
Прочие расходы (м/б) |
290 |
152 500 |
112 666,00 |
39 834,00 |
135,4 |
|
Увеличение стоимости МЗ ГСМ (м/б) |
343 |
338 400 |
236 600,00 |
101 800,00 |
143,0 |
|
Увеличение стоимости МЗ медикаменты (м/б) |
341 |
46 200 |
25 615,00 |
20 585,00 |
180,4 |
|
Увеличение стоимости МЗ прочие (м/б) |
346 |
170 000 |
57 740,00 |
112 260,00 |
294,4 |
|
Увеличение стоимости МЗ прочие (к/б) |
346 |
230 000 |
237 593,95 |
- 7 593,95 |
96,8 |
|
Увеличение стоимости МЗ аттестаты (к/б) |
349 |
35 000 |
29 200,05 |
5 799,95 |
119,9 |
|
ИТОГО |
57 224 875 |
57 180 316,69 |
44 558,31 |
100,1 |
- Ассигнования на финансовое обеспечение муниципального задания на 2020 год доведены в объеме 57 224 875,00 рублей, что соответствует уровню прошлого года.
- В разрезе отдельных статей наблюдается неравномерное распределение средств, относительно аналогичного периода прошлого года:
- затраты на ГСМ возросли на 101,8 тыс.руб. или на 43%, на медикаменты на 20,6 тыс. руб. или на 80,4%, на увеличение стоимости материальных запасов запланировано в 3 раза больше (на 112,3 тыс.руб.), при этом начисления на заработную плату (м/б) распределено на 523,5 тыс.руб. меньше что составило 78% от фактических показателей прошлого года.
- При проверке расчета (обоснований) к плану финансово-хозяйственной деятельности (далее - план ФХД) выявлено несоответствие в расчетах субсидий на оказание муниципальных услуг по заработной плате (Приложение 2) с утвержденным на 2020 год штатным расписанием по средствам, представленным из краевого бюджета:
- (руб.)
|
Расчеты к плану ФХД |
Расчеты по штатному расписанию |
Разница |
|
32 030 687,25 |
28 848 206,04 |
3 182 481,21 |
- Учреждению доведено 4 показателя, характеризующие качество оказываемой муниципальной услуги по реализации основных общеобразовательных программ начального общего, основного общего, среднего общего образования.
- Показателями качества муниципальной услуги являются:
- Уровень освоения обучающимися основной образовательной программы начального общего, основного общего, среднего общего образования по завершении первой, второй, третьей ступени общего образования – план 100%;
- Полнота реализации основной образовательной программы начального общего, основного общего, среднего общего образования - план 100%;
- Уровень соответствия учебного плана общеобразовательного учреждения требованиям федерального базисного учебного плана– план 100%;
- Доля родителей (законных представителей), удовлетворенных условиями и качеством предоставления услуги– план 98%.
- Субсидии на выполнение муниципального задания предоставляются в соответствии с Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг и на иные цели, заключенным между главным распорядителем бюджетных средств и учреждением с приложением графика перечисления субсидий.
- Документом, определяющим направления использования бюджетным учреждением средств, поступающих в виде субсидий на выполнение муниципального задания и на иные цели, доходов от приносящей доход деятельности, является план ФХД.
- Исходя из объемов планируемых мероприятий, связанных с оказанием услуг в соответствии с муниципальным заданием, формируются показатели плана ФХД по поступлениям и выплатам. Формирование плана ФХД осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным постановлением администрации Пограничного муниципального района от 10.01.2017 г. № 06 «Об утверждении порядка составления и утверждения плана ФХД муниципальных учреждений Пограничного муниципального района» (далее – Порядок 06).
- Показатели плана финансово-хозяйственной деятельности по поступлениям и выплатам на 2020 год сформированы исходя из планируемых объемов субсидий на возмещение затрат, связанных с оказанием муниципальной услуги в соответствии с муниципальным заданием.
- Выводы:
- Завышены расчеты субсидии краевого бюджета на заработную плату в плане ФХД, муниципальном задании.
- Расходы на оплату труда (КОСГУ 213) запланированы не в полном объеме.
- Главный специалист 1 разряда - ревизор Евменова Т.А.
- Экземпляр акта на 4 (четырех) листах получил
- директор МБОУ «ПСОШ № 1 ПМР» Тихонова Н.В.